Faits marquants
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Après plusieurs mois de travaux, les nouveaux guichets du SCC ont été inaugurés en juin 2023. Ces derniers ont été regroupés dans un même lieu afin d’offrir un meilleur service aux contribuables fribourgeois, notamment en créant une zone d’accueil unique et en facilitant l’accès directement depuis l’extérieur. L’aménagement a également été conçu pour permettre de mieux séparer les flux de personnes entre les locaux accessibles à la population et les places de travail.
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Comme pour chaque nouvelle période fiscale, les secteurs du SCC ont dû conjuguer avec les différents changements et particularités intervenus pour la période de taxation.
Afin de continuer à soutenir la population fribourgeoise, le coefficient annuel de l’impôt sur le revenu a été maintenu, en 2023, à 96% de l’impôt cantonal de base. Un allègement de 40% du taux d’imposition est accordé pour la part de la fortune privée relative à des titres non cotés. Un abattement de 50% est en outre octroyé en cas de transfert d’un immeuble commercial dans la fortune privée si celui-ci n’est pas aliéné dans un délai de cinq ans ou si, à la suite du transfert dans la fortune privée, le contribuable le transfère à titre gratuit à l’un de ses enfants. La pandémie a par ailleurs induit une généralisation du télétravail dans le cadre duquel le contribuable ne peut pas prétendre aux déductions des frais professionnels, en particulier ceux de déplacement et de repas. Les décisions de taxation ont par conséquent intégré ces nouvelles habitudes dans l’organisation du travail des salariés.
S’agissant des sanctions financières à l’encontre d’une personne morale, elles sont déductibles si elles ne présentent pas de caractère pénal. Des sanctions financières prononcées par une autorité pénale ou administrative étrangère sont déductibles dans des cas exceptionnels, notamment si le contribuable a démontré de manière crédible qu'il a entrepris tout ce qui est raisonnablement exigible pour se comporter conformément au droit. -
Suite à la modification de la loi du 2 décembre 2008 sur l’aménagement du territoire et les constructions (LATeC), le SCC est devenu l’autorité de taxation et le service compétent pour l’estimation des plus-values dès le 1er octobre 2023. Cela implique également la reprise de plus de 700 dossiers de taxation liés à des mesures d’aménagement entrées en force depuis le 1er janvier 2018, dossiers qui ont été ouverts par la DIME, mais qui n’ont pas, en règle générale, fait l’objet d’une estimation de la plus-value ni d’une décision de taxation, vu la décision du Grand Conseil de stopper ces décisions.
En collaboration avec le SECA, le SCC a mis en place de nouveaux processus pour la reprise des dossiers. Ainsi, le SCC a engagé un responsable administratif ainsi qu’une estimatrice en immeubles. Par ailleurs, afin de traiter les 700 dossiers en attente, plusieurs estimateurs ont été engagés pour une durée déterminée. Les premières estimations seront effectuées au début de l’année 2024.
Chiffres-clés
Etat du personnel
2022 | 2023 | Evolution | |
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EPT | 204.64 | 205.64 | + 0.5% |
Rotation du personnel | 4.3% | 2.4% | - 43.2% |
Budget | 21'750'870 | 22'278'630 | + 2.4% |
Nombre de personnes ayant réussi les examens finaux
2022 | 2023 | Evolution | |
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CSI 1 (certificat salariés) | 5 | 3 | - 2 |
CSI 2A (fiscaliste qualifié salariés) | 3 | 0 | - 3 |
CSI 2B (certificat indépendant et personnes morales) | 1 | 0 | - 1 |
CSI 3 (fiscaliste qualifié indépendant et personnes morales resp. expert fiscal CSI | 0 | 0 | 0 |
Autre formation certifiante | 2 | 3 | + 1 |
Budget service
2022 | 2023 | Evolution | |
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Revenus | 1'306'576’000 | 1'330'045'100 | + 1.8% |
Charges | 64'778'180 | 66'155'220 | + 2.1% |
Taxation impôts ordinaires
Période fiscale 2021 |
Période fiscale 2022 |
Evolution | ||
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Personnes physiques | Nombre de dossiers à taxer | 209'120 | 213'169 | + 1.9% |
Avancement au 31.12.N+1 | 81.9% | 81.5% | - 0.5% | |
Personnes morales | Nombre de dossiers à taxer | 16'977 | 17'661 | + 4.0% |
Avancement au 31.12.N+1 | 66.0% | 63.0% | - 4.5% | |
Impôt à la source | Nombre de dossiers à taxer | 5'818 | 6'332 | + 8.8% |
Nombre de sourciers | 19'715 | 25'704 | + 30.4% |
Taxation impôts sur les gains immobiliers
2022 | 2023 | Evolution | |
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Nombre de dossiers traités | 3'356 | 3'156 | - 6.0% |
Impôt cantonal | 57'613'009 | 57'032'254 | - 1.0% |
Taxation impôts sur les successions et donations
2022 | 2023 | Evolution | |
---|---|---|---|
Nombre de dossiers traités | 367 | 491 | + 33.8% |
Impôt cantonal | 11'430'443 | 10'046'729 | - 12.1% |
Remises d'impôt
2022 | 2023 | Evolution | |
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Nombre de dossiers traités | 196 | 172 | - 12.2% |
Impôt cantonal | 100'846 | 60'734 | - 39.8% |
Procédures en soustraction fiscale et rappel d’impôt
2022 | 2023 | Evolution | |
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Nombre de dossiers traités | 879 | 821 | - 6.6% |
dont provenant de l'échange automatique de renseignements | 219 | 111 | - 49.3% |
Impôts cantonaux rappelés | 3'874'143 | 3'158'048 | - 18.5% |
dont provenant de l'échange automatique de renseignements | 606'344 | 567'164 | - 6.5% |
Amendes en francs (au niveau cantonal) | 1'108'765 | 643'610 | - 42.0% |
dont provenant de l'échange automatique de renseignements | 345'820 | 244'270 | - 29.4% |
Décisions en matière d’exonération pour but d’utilité publique ou de service public
2022 | 2023 | Evolution | |
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Décisions/déterminations en matière d’exonération fiscale | 51 | 65 | + 27.5% |
dont décisions/préavis d'exonération acceptées/positifs | 38 | 58 | +52.6% |
dont décisions/préavis d'exonération refusées/négatifs | 13 | 7 | - 46.2% |
Nouvelles demandes d'exonération déposées | 42 | 57 | + 35.7% |
Encaissement des impôts par le canton
2022 | 2023 | Evolution | |
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Arrangements de paiement | 27'055 | 27'882 | + 3.1% |
Commandements de payer | 19'395 | 20'102 | + 3.6% |
Impression et mise sous pli
2022 | 2023 | Evolution | |
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Impressions | 7'847'974 | 6'566'435 | - 16.3% |
Mise sous pli | 6'274'025 | 6'040'518 | - 3.7% |
Call-center taxation personnes physiques et encaissement
2022 | 2023 | Evolution | |
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Nombre d’appels reçus | 186'327 | 169'470 | - 9.0% |
Nombre d’appels répondus | 147'902 | 140'659 | - 4.9% |